【中小企業(yè)政策宣傳月部門系列文章之十二】

習近平總書記在民營企業(yè)座談會上強調，民營企業(yè)蓬勃發(fā)展，民營經(jīng)濟從小到大、由弱變強，在穩(wěn)定增長、促進創(chuàng)新、增加就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮了重要作用，是推動經(jīng)濟社會發(fā)展的重要力量。民營企業(yè)是中小企業(yè)的主體，為支持中小企業(yè)健康發(fā)展，稅務總局以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認真貫徹落實習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，實施大規(guī)模減稅降費政策，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，發(fā)揮稅收職能作用，進一步激發(fā)中小企業(yè)發(fā)展活力和內生動力。

一、稅收優(yōu)惠再加碼，進一步降低企業(yè)成本

小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，2019年初，稅務總局會同財政部聯(lián)合印發(fā)《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），再推出一批小微企業(yè)普惠性稅收減免措施，降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，增強小微企業(yè)發(fā)展動力，促進擴大就業(yè)。

在增值稅優(yōu)惠政策方面，不斷加大對增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠力度，逐步將其免稅標準提高至月銷售額10萬元，免稅政策受益面大幅擴大，稅收優(yōu)惠方式簡明易行好操作，不斷增強了企業(yè)獲得感，大力激發(fā)了市場活力，有力支持了小微企業(yè)發(fā)展壯大，更好地發(fā)揮小微企業(yè)吸納就業(yè)主渠道的關鍵性作用。

在企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面，放寬了小型微利企業(yè)標準，擴大小型微利企業(yè)的覆蓋面。政策調整前，小型微利企業(yè)年應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產總額標準上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調整明確將上述三個標準上限分別提高到300萬元、300人和5000萬元。同時，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調整前，對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計入應納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅負為10%。調整后，對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10%。

二、稅收服務再加力，進一步優(yōu)化營商環(huán)境

稅務總局堅持問題導向，推出一系列服務中小企業(yè)納稅人、繳費人的硬舉措，為中小企業(yè)提供更加高效便捷納稅服務。

一是進一步縮短辦稅時間。落實“最多跑一次”改革，148個事項實現(xiàn)“即辦”，占比74%。對標世行營商環(huán)境指標，減稅納稅時間30小時，減少幅度達到21%。大幅壓縮辦稅資料和環(huán)節(jié)，較2015年精簡業(yè)務事項50%、減少報送資料42%、壓減表證單書28%。

二是再取消一批稅務證明事項。為進一步減輕納稅人資料報送負擔，繼2018年底以來分兩批取消35項稅務證明事項后，近期再取消25項稅務證明事項。其中，有5項屬于原本需要納稅人專門通過第三方取得的證明，如發(fā)票丟失登報作廢聲明等；其余20項是原本需要納稅人提供的自有法定證照等資料，如個人身份證明、辦理變更稅務登記時需提供的營業(yè)執(zhí)照等。

三是加強納稅人、繳費人權益保護。為進一步維護納稅人、繳費人的合法權益，修訂出臺了《納稅服務投訴管理辦法》，拓寬投訴渠道，規(guī)范受理流程，提高辦理效率。如將各類投訴的辦理時限全部壓縮50%，將受理審查環(huán)節(jié)由2個工作日壓縮為1個工作日，等等。

四是實現(xiàn)稅費業(yè)務征管的統(tǒng)一規(guī)范。為適應國稅地稅征管體制改革后的新變化，進一步降低稅費遵從成本，提高稅費征管效率，制定出臺了《稅收征管操作規(guī)范》，在實現(xiàn)稅費和非稅收入征管業(yè)務統(tǒng)一化、規(guī)范化和標準化的基礎上，大幅精簡征管業(yè)務事項和表單資料，實施“信用+風險”動態(tài)監(jiān)控管理，健全以信用為基礎的稅收監(jiān)管機制。

五是實現(xiàn)主要稅費事項網(wǎng)上辦理。為讓納稅人、繳費人多跑“網(wǎng)路”少跑“馬路”，將大數(shù)據(jù)、云計算等技術與稅收工作創(chuàng)新融合，升級編制了《電子稅務局規(guī)范（2019年版）》，逐步全面實現(xiàn)業(yè)務流程電子化、資料報送無紙化、業(yè)務審核在線化、辦稅渠道多元化。

六是加強部門間信息共享。為進一步便利辦稅繳費，持續(xù)加強與政府部門信息共享，凡是能夠通過政府信息共享獲取相關資料信息的，不再讓納稅人提供。比如，為確?！盾囕v購置稅法》7月1日順利實施，稅務總局及時發(fā)布相關征管公告，一方面精簡各類申報資料36份，機動車生產和進口企業(yè)免于向稅務機關報送用于生成最低計稅價格的相關資料；另一方面，實現(xiàn)稅務機關和公安交管部門之間車輛購置稅完稅或者免稅信息電子化傳輸，稅務機關在完稅之后當即向公安交管部門傳遞電子信息，納稅人可以立即前往公安交管部門辦理登記手續(xù)，大大壓縮辦稅時間。

七是提升稅費政策輔導精準度。稅務部門通過各種渠道，為納稅人、繳費人提供“點對點”稅費政策精準推送，有效解決納稅人、繳費人反映的咨詢輔導不夠精準的問題；通過對增值稅稅負變化異常企業(yè)持續(xù)實行“一對一”精準輔導，幫助企業(yè)用足用好減稅降費政策。

三、貫徹落實再加勁，進一步增強獲得感

稅務總局把確保減稅降費落地生根作為2019年稅收工作主題，建立了一面旗引領、一盤棋統(tǒng)籌、一張表推進、一竿子到底、一攬子服務、一個口答疑、一把尺核算、一體式督導、一股繩聚力的“九個一”工作機制狠抓落實，不斷提高納稅人、繳費人對減稅降費政策的滿意度和獲得感。

今年前三季度，全國累計新增減稅降費17834億元，其中新增減稅15109億元，新增社保費降費2725億元。新增減稅主要包括增值稅改革新增減稅7035億元（其中，去年5月1日調整增值稅稅率翹尾減稅1184億元，今年深化增值稅改革減稅5851億元），小微企業(yè)普惠性政策新增減稅1827億元，個人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元。

前三季度，包括民營企業(yè)和個體經(jīng)濟在內的民營經(jīng)濟納稅人新增減稅9644億元，占新增減稅總額的64%，受益最大。小微企業(yè)普惠性減稅政策受益對象大多是民營經(jīng)濟，前三季度，民營經(jīng)濟享受該政策新增減稅1619億元，占比為88.61%。前三季度，全國民營經(jīng)濟銷售收入同比增長9.7%，快于整體增幅1.6個百分點，購進機器設備投資同比增長8.9%，快于整體增幅2.8個百分點。

2019年8月，稅務總局委托第三方機構開展的2019年納稅人減稅降費滿意度調查顯示小微企業(yè)滿意度更高，年納稅規(guī)模50萬元及以下企業(yè)減稅降費滿意度（86.07分）明顯高于年納稅規(guī)模500萬以上企業(yè)（84.62分），落實減稅降費、優(yōu)化稅收服務切實增強了中小企業(yè)的獲得感和滿意度。